Kontrola NIK z wykonania budżetu państwa w 2015 r. (cz. 20 Gospodarka)
Temat kontroli
Wykonanie budżetu państwa w 2015 r. w cz. 20 – Gospodarka. Nr kontroli: P/16/001
Podmiot realizujący kontrolę
Najwyższa Izba Kontroli
Ocena
Stwierdzone w toku kontroli nieprawidłowości w zakresie ksiąg rachunkowych miały związek z wydaniem z mocą wsteczną rozporządzenia w sprawie utworzenia Ministerstwa Rozwoju oraz zniesienia Ministerstwa Gospodarki. Dodatkowo brak stosownych uregulowań dotyczących przeniesienia planowanych dochodów i wydatków pomiędzy częściami budżetu państwa oraz sposobu i terminów przeprowadzenia reorganizacji w zakresie dysponenta części i urzędu go obsługującego, w celu zapewnienia ciągłości w realizacji zobowiązań byłego Ministerstwa Gospodarki – spowodował nieprawidłowości w zakresie rachunkowości.
W cz. 20 prawidłowo gromadzono dochody budżetowe. Wydatki z budżetu państwa i budżetu środków europejskich dokonane zostały w sposób legalny, celowy i gospodarny. Zadania ujęte w planie finansowym w układzie zadaniowym zostały zrealizowane. NIK nie stwierdziła nieprawidłowości w rozliczaniu zbadanych dotacji udzielonych przez Ministra Gospodarki w ramach programów finansowego wsparcia inwestycji. Z punktu widzenia celów zdefiniowanych w dokumentach strategicznych oraz zadań finansowanych dotacjami, środki przekazane beneficjentom uczestniczącym w powyższych programach zostały wydatkowane efektywnie. Dysponent wywiązywał się z obowiązków nadzoru, aczkolwiek dokumentowanie jego efektów nie było terminowe.
Sformułowane wnioski pokontrolne
Uchwała Kolegium NIK 35/2016 z dnia 1 czerwca 2016 r. Tekst jednolity wystąpienia pokontrolnego z dnia 8 czerwca 2016 r.
- Sporządzanie sprawozdań uwzględniających wyłącznie zapisy księgowe dokonane w sposób trwały.
- Wzmocnienie mechanizmów kontroli zarządczej w obszarze prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz sprawozdawczości.
- Objęcie szczególną uwagą sposobu ewidencjonowania należności oraz prawidłowość prezentowania ich w sprawozdaniach.
- Udzielanie dotacji w terminie umożliwiającym realizację dotowanego zadania zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa.
- Niedopuszczenie do łączenia stanowiska głównego księgowego placówki zagranicznej z funkcją kierownika tejże placówki.
- Dokonywanie płatności w terminach ich wymagalności.
- Ujmowanie w księgach rachunkowych Ministerstwa wartości akcji i udziałów spółek z udziałem Skarbu Państwa, w których prawa z akcji lub udziałów wykonuje Minister Rozwoju.